НДС на УСН: 5% или 22%
На УСН ставка НДС 5% без вычетов выгоднее, пока закупки с НДС 22% меньше 74% выручки (для ставки 7% — 64%). При больших закупках выгоднее 22% с вычетами.
Введите выручку и закупки с НДС — калькулятор сравнит пониженную ставку 5% (7%) без вычетов и 22% с вычетами и покажет, при каких закупках выгоднее общая ставка.
Актуально на 3 октября 2026Проверено по: ст. 145, 164, 346.13 НК РФ
Пониженная или общая ставка: в чём разница
С 2026 года упрощенцы с доходом выше 20 млн ₽ платят НДС. Выбор есть из двух вариантов. Пониженная ставка 5% (или 7% при доходе от 272,5 млн ₽ до 490,5 млн ₽) — маленький процент, но входящий НДС от поставщиков к вычету не принимается. Общая ставка 22% — процент выше, зато весь НДС, который вы заплатили поставщикам, уменьшает налог.
Решение принимается надолго: пониженную ставку нужно держать 12 кварталов подряд, отказаться можно только в первые 4 квартала после первого выбора.
Как считается
5% или 7%: НДС = выручка с НДС × 5 / 105 (или × 7 / 107). Вычетов нет.
22%: НДС = выручка с НДС × 22 / 122 − закупки с НДС × 22 / 122.
Точка безубыточности — сумма закупок с НДС, при которой обе ставки дают одинаковый налог. Если ваши закупки больше — выгоднее 22%.
Примеры расчёта
Розничный магазин
Выручка 40 000 000 ₽, закупки с НДС 12 000 000 ₽. По ставке5% НДС составит 1 904 762 ₽, по ставке 22% — 5 049 180 ₽(7 213 115 ₽ начислено − 2 163 934 ₽ вычетов). Выгоднее пониженная ставка, разница — 3 144 418 ₽ в год. Ставка 22% стала бы выгоднее при закупках с НДС больше 29 437 229 ₽.
Оптовая компания с поставщиками на НДС
Выручка 60 000 000 ₽, закупки с НДС 50 000 000 ₽. Ставка5% — 2 857 143 ₽, ставка 22% с вычетами — 1 803 279 ₽. Здесь выгоднее общая ставка: экономия 1 053 864 ₽ в год.
Что ещё учесть
- Калькулятор считает, что цены не меняются и НДС «сидит» внутри прежней выручки.
- Ставка 10% для отдельных продовольственных и детских товаров сохранилась — здесь она не учтена.
- Пороги 5% и 7% на 2027 год проиндексируют, когда утвердят коэффициент-дефлятор, обычно в ноябре.
Частые вопросы
Кто на УСН может применять ставку НДС 5% или 7%?
Все упрощенцы, которые не освобождены от НДС. Ставка 5% — при доходе до 272,5 млн ₽ в год, 7% — до 490,5 млн ₽. Пороги ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор.
Можно ли при ставке 5% принимать входящий НДС к вычету?
Нет. Пониженные ставки 5% и 7% применяются без вычетов: входящий НДС от поставщиков включается в стоимость покупок. Вычеты есть только при общей ставке 22%.
Можно ли потом отказаться от ставки 5%?
Пониженную ставку нужно применять не меньше 12 кварталов подряд. Исключение: кто выбрал её впервые, может отказаться в течение первых 4 кварталов. Если доход превысил лимит, право на ставку теряется досрочно.
Что будет, если доход превысит 272,5 млн ₽?
Со следующего месяца ставка 5% меняется на 7%. При превышении 490,5 млн ₽ ставки 5% и 7% теряются с 1-го числа того же месяца — вместе с правом на УСН.
Когда выгоднее ставка 22%?
Когда большая часть ваших закупок идёт с НДС 22%, то есть у поставщиков на общей системе. Ещё один довод за 22% — покупатели-компании на НДС: им выгоднее работать с поставщиком, у которого можно принять НДС к вычету.
Как считать, если я освобождён от НДС?
Если доход прошлого года и текущего года с начала года не выше 20 млн ₽, НДС платить не нужно. Когда вы его превысите, посмотрит калькулятор порога НДС.