Когда я стану плательщиком НДС на УСН
На УСН платят НДС, если доход за прошлый год или с начала текущего года превысил 20 млн ₽. НДС начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Введите доход с начала года и ожидаемый доход в месяц — калькулятор покажет месяц превышения 20 млн ₽, дату начала НДС и примерную сумму налога.
Актуально на 3 октября 2026Проверено по: ст. 145, 164 НК РФ
Как работает порог 20 млн ₽
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если их доход больше 20 млн ₽ в год. Порог проверяется дважды: по итогам прошлого года и нарастающим итогом в текущем. Если доход прошлого года был выше порога, НДС платится с 1 января. Если порог превышен в течение года — с 1-го числа следующего месяца.
Изначально планировалось снизить порог до 15 млн ₽ в 2027 году и до 10 млн ₽ в 2028, но законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ порог заморозили: 20 млн ₽ действует в 2026–2029 годах, 15 млн ₽ — в 2030, 10 млн ₽ — с 2031. Если вы совмещаете УСН и патент, доходы по обоим режимам складываются.
Как считается
Доход нарастающим итогом = доход с начала года + ожидаемый доход в месяц × число оставшихся месяцев.
Месяц превышения — первый месяц, где накопленный доход больше 20 млн ₽. НДС — со следующего месяца.
Примерный НДС = выручка с месяца начала НДС до конца года × ставка / (100 + ставка). Так считается, если вы не поднимаете цены и НДС «сидит» внутри прежней цены.
Примеры расчёта
Быстрый рост во втором полугодии
За прошлый год 14 000 000 ₽, за январь–июнь 13 500 000 ₽, дальше по2 200 000 ₽ в месяц. Доход превысит порог в сентябре, НДС — с 1 октября. До конца года под НДС попадёт 6 600 000 ₽ выручки, НДС по ставке 5% — около 314 286 ₽. В следующем году освобождения не будет: доход за год 26 700 000 ₽.
Порог превышается только в декабре
За январь–август 14 000 000 ₽, дальше по 1 600 000 ₽. Накопленный доход к концу года — 20 400 000 ₽. В этом году НДС не появится, но с 1 января следующего года вы станете плательщиком НДС.
Частые вопросы
При каком доходе ИП и ООО на УСН платят НДС?
Освобождение от НДС действует, если доход за прошлый год не превысил 20 млн ₽ и в текущем году доход с начала года тоже не выше 20 млн ₽. Порог заморожен до 2029 года.
С какого момента начинать платить НДС после превышения 20 млн ₽?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход с начала года превысил порог. До этого момента освобождение сохраняется.
Какую ставку НДС платить после превышения порога?
Можно выбрать пониженную ставку 5% (при доходе до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) без права на вычеты, либо общую ставку 22% с вычетами входящего НДС. Сравнить ставки.
Нужно ли подавать заявление на освобождение от НДС?
Нет, освобождение на УСН применяется автоматически, пока доход не выше порога.
Что делать, если доход приближается к порогу?
Заранее посчитайте, сколько НДС придётся заплатить при текущих ценах, выберите ставку и решите, поднимать ли цены. Выставлять счета с НДС нужно сразу с месяца, когда освобождение утрачено.
Учитываются ли доходы по патенту?
Да. Если вы совмещаете УСН и патент, для порога 20 млн ₽ доходы по обоим режимам складываются. Введите в калькулятор общий доход. Лимит самого патента проверяет калькулятор патент или УСН.