Патент или УСН в 2026 и 2027 году
Лимит доходов на патенте — 20 млн ₽ в 2026 году и 15 млн ₽ в 2027-м. При большем доходе патент недоступен — остаются УСН или общая система.
Введите доход, расходы и стоимость патента — калькулятор сравнит итоговую нагрузку на патенте и на УСН и предупредит, если доход выходит за новые лимиты.
Актуально на 3 октября 2026Проверено по: ст. 346.45, 346.50, 346.51, 346.21, 430 НК РФ
Что изменилось в 2026–2027 году
До 2025 года на патенте можно было зарабатывать до 60 млн ₽ в год. Налоговая реформа резко снизила лимит: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 и 10 млн ₽ в 2028. При этом порог освобождения от НДС на УСН заморожен на уровне 20 млн ₽ до 2029 года. В 2027 году появляется «вилка»: при доходе от 15 до 20 млн ₽ патент уже недоступен, а УСН ещё без НДС.
Если вы на патенте и ваш доход приближается к 15 млн ₽ в год, решение о переходе на УСН лучше принять до конца 2026 года. Слёт с патента в середине года означает пересчёт налогов за весь период патента.
Как считается
Патент: стоимость патента − взносы ИП (до 100% без работников, до 50% с работниками) + взносы ИП.
УСН «доходы»: доход × ставка − взносы ИП (с тем же ограничением) + взносы ИП.
УСН «доходы минус расходы»: (доход − расходы − взносы) × ставка, но не меньше 1% от дохода, + взносы ИП.
Взносы ИП в 2026 году: 57 390 ₽ + 1% с дохода сверх 300 000 ₽; в 2027 году: 61 154 ₽ + 1%. На патенте 1% считается от потенциального дохода, на УСН 15% — от разницы доходов и расходов.
Примеры расчёта
Мастерская без работников, 2027 год
Доход 8 000 000 ₽, расходы 5 000 000 ₽, патент стоит 120 000 ₽ в год.
- Патент: 120 000 ₽ в год (стоимость патента 120 000 ₽ уменьшена на взносы 78 154 ₽, к доплате 41 846 ₽, плюс сами взносы 78 154 ₽).
- УСН «доходы»: 480 000 ₽.
- УСН «доходы минус расходы»: 524 931 ₽.
Патент выгоднее УСН «доходы» на 360 000 ₽ в год.
Магазин с работниками, доход 17 млн ₽ в 2027 году
Доход 17 000 000 ₽ выше лимита патента 2027 года (15 млн ₽), поэтому патент недоступен. Выбор только между вариантами УСН: «доходы» — 1 020 000 ₽, «доходы минус расходы» при расходах 12 000 000 ₽ — 841 931 ₽. НДС при этом пока не возникает: доход ниже 20 млн ₽.
Что ещё учесть
- Патент доступен не для всех видов деятельности, а их перечень и стоимость устанавливает регион.
- Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в пределах года. Калькулятор считает полный год.
- Если вы совмещаете патент и УСН, доходы по обоим режимам складываются для проверки лимита.
- С 2026 года регион может снизить ставки УСН только для видов деятельности из перечня Правительства (распоряжение от 30.12.2025 № 4176-р) — проверьте региональный закон и поправьте поля.
- Патент на срок меньше года считается по дням: потенциальный доход / дни в году × 6% × дни срока.
- Стоимость патента уменьшают взносы, уплаченные в году действия патента. Чтобы учесть 1%, заплатите его до 31 декабря, не дожидаясь срока 1 июля следующего года.
Частые вопросы
Какой лимит доходов на патенте в 2026 и 2027 году?
В 2026 году — 20 млн ₽, в 2027 — 15 млн ₽, в 2028 — 10 млн ₽. Раньше лимит был 60 млн ₽. Если ИП совмещает патент и УСН, доходы по обоим режимам складываются.
Что будет, если доход на патенте превысит лимит?
Право на патент теряется, если лимит превышен за прошлый год или с начала текущего года. Потеря действует задним числом — с начала периода, на который выдан патент. За этот период налоги пересчитают по УСН, если вы её совмещали, или по общей системе с НДС и НДФЛ. Поэтому за доходом нужно следить заранее, а не по итогам года.
Платят ли ИП на патенте НДС?
По деятельности на патенте — нет. А на УСН с 2026 года НДС появляется при доходе выше 20 млн ₽ в год. Это одна из причин держаться за патент, пока позволяет лимит.
Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
Да. ИП без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму взносов за себя, ИП с работниками — не больше чем на 50%. Калькулятор учитывает это автоматически.
Где узнать стоимость патента для своего вида деятельности?
Стоимость зависит от региона и вида деятельности. Её считает сервис ФНС на сайте patent.nalog.ru. Введите полученную сумму за 12 месяцев в наш калькулятор.
Как считаются взносы 1% на патенте?
Не от реального дохода, а от потенциально возможного, который заложен в стоимость патента. Например, патент за 60 000 ₽ при ставке 6% соответствует потенциальному доходу 1 млн ₽, и 1% платится с 700 000 ₽.